2023年6月29日，深交所管理部發(fā)布關(guān)于對弘亞數(shù)控(002833.SZ)2022年年報的問詢函。
管理部在對公司2022年年度報告（以下簡稱“年報”）進(jìn)行事后審查的過程中，關(guān)注到如下事項：
1.年報顯示，因執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》不應(yīng)將試運行銷售相關(guān)收入抵銷成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出的規(guī)定，你公司對固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會計處理進(jìn)行變更并對財務(wù)報表進(jìn)行追溯調(diào)整，執(zhí)行該規(guī)定導(dǎo)致2021年度、2022年度合并報表研發(fā)費用分別調(diào)減1,773.85萬元、1,810.20萬元，營業(yè)成本分別調(diào)增1,773.85萬元、1,810.20萬元。
(資料圖片僅供參考)
要求公司：
（1）對比列示你公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》前后對銷售研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品的會計處理，包括但不限于會計分錄、對報表科目的影響等；
（2）說明你公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第15號》未影響營業(yè)收入的原因，在此基礎(chǔ)上說明以前年度及報告期相關(guān)會計處理是否合規(guī)，是否存在需要進(jìn)行會計差錯更正的情形；請會計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
2.年報及你公司相關(guān)臨時公告顯示，公司持股25%的廣東瀚秋智能裝備股份有限公司（曾用名“佛山市順德區(qū)普瑞特機械制造有限公司”，以下簡稱“瀚秋股份”）于2022年9月1日起在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌（875795.NQ）。2018年10月，公司與瀚秋股份及其原股東簽訂《投資框架協(xié)議》，公司向瀚秋股份增資2,500萬元。原股東承諾瀚秋股份2018年至2020年經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤每年平均不低于1,500萬元，若未完成業(yè)績承諾，原股東應(yīng)按協(xié)議約定退回你公司已支付的投資款。根據(jù)瀚秋股份2018年至2020年審計報告，其2018年至2020年扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤每年平均為1,529.90萬元，完成了業(yè)績承諾。
公司2020年年報披露的瀚秋股份2020年、2019年凈利潤分別為2,243.23萬元、1,634.19萬元，而2019年年報披露的瀚秋股份2019年凈利潤為1,802.22萬元。根據(jù)瀚秋股份披露的公開轉(zhuǎn)讓說明書，其2020年凈利潤為1,897.72萬元。
此外，瀚秋股份2021年、2022年凈利潤分別為1,332.28萬元、669.08萬元。你公司對瀚秋股份長期股權(quán)投資未計提減值準(zhǔn)備。
要求公司：
（1）說明瀚秋股份2018年至2020年扣除非經(jīng)常性損益后的平均凈利潤1,529.90萬元的計算過程；
（2）說明你公司2020年年報披露的瀚秋股份2020年凈利潤與其公開轉(zhuǎn)讓說明書披露不一致的原因，你公司2020年年報、2019年年報披露的瀚秋股份2019年凈利潤不一致的原因，相關(guān)披露是否真實、準(zhǔn)確、完整，如否，請及時更正；
（3）說明瀚秋股份業(yè)績承諾期后業(yè)績較前期大幅下滑的原因及合理性；
（4）結(jié)合對上述問題的答復(fù)，說明你公司披露的瀚秋股份業(yè)績實現(xiàn)情況是否真實、準(zhǔn)確，是否存在虛增承諾期業(yè)績以逃廢補償義務(wù)的情形；
（5）說明對瀚秋股份的投資是否存在減值跡象，減值準(zhǔn)備計提是否充分，請會計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
3.年報顯示，2020年9月25日，公司子公司四川丹齒精工科技有限公司（以下簡稱“丹齒精工”）與丹棱縣人民政府簽署《搬遷補償協(xié)議》，丹棱縣人民政府有償收回丹齒精工部分土地使用權(quán)及地上建筑物，搬遷補償款總額1.38億元。截至2022年12月31日，整體搬遷工作已完成，你公司累計收到搬遷補償款1.28億元。2023年1月，你公司收到搬遷補償款200萬元。
報告期公司確認(rèn)9,161.53萬元資產(chǎn)處置損益，2022年6月27日披露的《關(guān)于控股子公司搬遷的進(jìn)展公告》顯示，公司將11,040萬元搬遷補償款按房屋土地及構(gòu)筑物補償、苗木補償、設(shè)備搬遷補償、停工損失補償對應(yīng)的履約義務(wù)分別作為單項履約義務(wù)進(jìn)行會計處理，在扣除搬遷實際損失及費用后，預(yù)計計入2022年第二季度凈利潤約3,900萬元。公司年審會計師事務(wù)所將搬遷補償識別為“關(guān)鍵審計事項”。
要求公司說明對搬遷補償會計處理的合規(guī)性，包括但不限于9,161.53萬元資產(chǎn)處置損益的確認(rèn)依據(jù)、按單項履約義務(wù)進(jìn)行會計處理的會計分錄、資產(chǎn)處置損益是否確認(rèn)在了正確的會計期間等。請會計師事務(wù)所進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
4.公司將持有的廣州中設(shè)機器人智能裝備股份有限公司18.59%的股權(quán)確認(rèn)為其他非流動金融資產(chǎn)，并按照公允價值計量，賬面價值1.06億元。
要求公司說明未將該項股權(quán)確認(rèn)為長期股權(quán)投資的原因及合規(guī)性，以及其公允價值的確定依據(jù)。
要求公司就上述問題做出書面說明，在2023年7月13日前將有關(guān)說明材料報送管理部并對外披露，同時抄送派出機構(gòu)。
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